Как не попасть в ловушку с DTV и сохранить деньги

Получил DTV, прилетел в Чиангмай, снял квартиру на год. Работаешь удалённо, переводишь зарплату в тайский банк, живёшь спокойно. Через 181 день понимаешь: стал налоговым резидентом Таиланда. Теперь должен Revenue Department декларацию, Tax ID, и возможно — часть зарплаты.

Эта ситуация случается чаще, чем кажется. Разбираемся, как работает налоговая резидентность, где границы между "туристом" и "резидентом", и как жить в Таиланде легально, не отдавая 15-35% государству.

Как считаются эти 180 дней

Таиланд определяет налоговую резидентность по физическому присутствию. Провёл 180 дней или больше в стране за календарный год — резидент.

Календарный год = 1 января — 31 декабря. Не "год с момента въезда", не "12 месяцев подряд". Именно календарный.

Пример 1:

• 15 июля 2025 въехал в Таиланд
• До 31 декабря 2025 = 169 дней
• Остался на 2026 год ещё на 11 дней
• Итого в 2025: 169 дней — не резидент
• Итого в 2026: начинается новый отсчёт

Пример 2:

• 1 января 2025 въехал
• Живёшь безвыездно до 30 июня = 181 день
• Резидент с 1 дня 181-го

Пример 3:

• Въехал 1 марта 2025, прожил 90 дней
• Выехал на месяц
• Вернулся 1 июня, прожил ещё 100 дней
• Итого: 90 + 100 = 190 дней в 2025 году
• Резидент

Дни выезда НЕ обнуляют счётчик. Суммируются все дни физического присутствия за год.

Что облагается налогом (а что нет)

Таиланд использует территориальную налоговую систему. Облагается только доход, полученный в Таиланде, или иностранный доход, переведённый в страну.

Три категории дохода:

1. Тайский доход — всегда облагается, даже если ты не резидент. Работал на тайскую компанию, сдавал квартиру в Бангкоке в аренду, продал акции тайской фирмы — плати налог.

2. Иностранный доход, переведённый в Таиланд — облагается, если ты резидент. Иностранный доход, переведённый в Таиланд, облагается тайским налогом для резидентов, с учётом положений соглашений об избежании двойного налогообложения.

3. Иностранный доход, НЕ переведённый в Таиланд — не облагается вообще. Любой доход, полученный цифровым номадом во время работы в Таиланде по DTV, который не был переведён в страну, не облагается налогом.

Ключевой момент: "переведённый"

Банковский перевод SWIFT/SEPA на тайский счёт — однозначно "переведённый".

Серые зоны:

Снятие в банкомате с иностранной карты — формально не перевод. Деньги списываются со счёта за рубежом, ты получаешь наличные. Таиланд не облагает иностранный доход налогом, если он не привезён в Таиланд в том же году, когда был заработан. Но на практике это спорная зона.

Криптовалюта — если купил биткоин за границей, продал в Таиланде через местную биржу — налог есть. Если продал за рубежом, привёз наличные — серая зона.

Wise/Revolut переводы — технически это международный перевод, облагается.

Прогрессивная шкала: сколько забирает государство

Ставки Personal Income Tax в Таиланде (2025):

Вычеты и льготы:

• 60,000 бат — персональный вычет (на себя)
• 60,000 бат — на супруга (если не работает)
• 30,000 бат — на ребёнка
• Страхование, пенсионные взносы, благотворительность — тоже вычитаются

Пример:

Зарплата $60,000/год = ~2,100,000 бат. Перевёл в Таиланд $40,000 = ~1,400,000 бат.

Облагаемая база: 1,400,000 бат Минус персональный вычет: 60,000 бат Итого: 1,340,000 бат

Налог:

• Первые 150,000 бат — 0%
• 150,000 — 300,000 бат (150k) × 5% = 7,500 бат
• 300,000 — 500,000 бат (200k) × 10% = 20,000 бат
• 500,000 — 750,000 бат (250k) × 15% = 37,500 бат
• 750,000 — 1,000,000 бат (250k) × 20% = 50,000 бат
• 1,000,000 — 1,340,000 бат (340k) × 25% = 85,000 бат

Итого налог: 200,000 бат (~$6,000) = ~14% эффективная ставка

Не 35%, как пугают. Прогрессивная шкала работает по ступеням.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)

У Таиланда 61 соглашение с разными странами. Цифровые номады могут использовать соглашения для предотвращения двойного налогообложения.

Как работает:

Заплатил налог в своей стране → показываешь тайской налоговой документы → вычитаешь уплаченную сумму из тайского налога.

Пример (Германия-Таиланд):

Зарплата $60,000. Работаешь на немецкую компанию. Германия удержала €12,000 налога. Перевёл в Таиланд $40,000.

Тайский налог по расчёту: 200,000 бат (~$6,000). Зачёт из Германии: €12,000 = ~420,000 бат.

Результат: 420k > 200k → налог в Таиланде = 0. Но декларацию подать обязан.

Соглашения об избежании двойного налогообложения предотвращают двойное налогообложение. Если ты налоговый резидент, можешь зачесть налоги, уплаченные за границей на тот же доход.

Важно: UK-Thailand DTA не освобождает от тайского налога, но предотвращает двойное налогообложение. Освобождения нет — только зачёт.

Стратегия "179 дней": работает ли на практике

Чтобы избежать налоговых обязательств, владельцам DTV рекомендуется ограничить пребывание до 179 дней в год.

План действий:

1. Въезжаешь 1 января
2. Считаешь дни скрупулёзно
3. 28 июня = день 179
4. 29 июня вылетаешь в Малайзию/Вьетнам/Бали
5. Остаёшься там минимум до 1 января следующего года
6. Возвращаешься 2 января — счётчик обнулён

Подводные камни:

1. Считать придётся самому. Иммиграция не предупреждает "завтра 180-й день". Забыл — стал резидентом.

2. Календарный год жёсткий. Прожил 179 дней в 2025, вернулся 15 декабря — ещё 16 дней до конца года. Въехал — всё, резидент.

3. Штампы в паспорте. Каждые 90 дней обязан подавать 90-дневную отчётность в иммиграцию. Если забыл — штраф. Если часто забываешь — могут возникнуть вопросы при следующем въезде.

4. Дорого. Месяц в Малайзии/Вьетнаме — дополнительные $800-1,500 на жильё и еду. Если каждый год, это $800-1,500 × 5 лет = $4,000-7,500.

Экономия на налогах больше? Считай сам. Налог ~$6,000/год × 5 лет = $30,000. Да, экономия есть.

Альтернативные стратегии (легальные и серые)

Стратегия 1: Не переводить деньги в Таиланд

Живёшь на международных картах. Visa/Mastercard иностранного банка. Снимаешь наличные в банкоматах, расплачиваешься картой.

Плюс: Доход, не переведённый в Таиланд, не облагается.

Минус: Комиссии банкоматов (150-220 бат = $4-7 за снятие). За год накапливается $500-1,000.

Риск: Формально снятие в банкомате не считается "переводом". Но если налоговая решит поспорить — серая зона. Прецедентов пока мало.

Стратегия 2: Отложенный перевод

Таиланд не облагает иностранный доход налогом, если он привезён в страну не в том же году, когда был заработан.

Заработал в 2025 → перевёл в Таиланд в 2026 → налог может не применяться. Но это спорная интерпретация закона, и налоговая может оспорить.

Стратегия 3: Офшорная компания

Создание компании в Гонконге с офшорным статусом может оптимизировать налоговые обязательства для владельцев DTV, так как прибыль, полученная за пределами Гонконга, может быть освобождена от налога.

Открываешь HK Ltd, работаешь через неё. Прибыль остаётся в Гонконге. В Таиланд переводишь минимум — только на жизнь.

Минус: Легальная бюрократия, расходы на бухгалтера, аудит.

Стратегия 4: Комбо LTR

Владельцы LTR получают полное освобождение от налога на иностранный доход для большинства категорий.

Если доход $80,000+/год — переходи на LTR. 10 лет стабильности, налоговые льготы. Но требования жёстче.

Что делать, если уже стал резидентом

Став налоговым резидентом, нужно получить Tax ID в местном офисе Revenue Department и платить налог.

Шаги:

1. Получить Tax ID (TIN)

   • Идёшь в ближайший Revenue Department Office
   • Паспорт, адрес проживания (TM30), документы о доходе
   • Заявление на TIN
   • Выдают номер (бесплатно)

2. Собрать документы Для подачи декларации нужны банковские выписки, показывающие доход, переведённый в Таиланд, зарплатные слипы, инвойсы фрилансера, доказательства инвестиционного дохода.

3. Подать декларацию до 31 марта следующего года

   • Форма PND 90/91 (для физлиц)
   • Можно подать онлайн через сайт Revenue Department
   • Можно обратиться к налоговому консультанту (~5,000-15,000 бат = $150-450)

4. Заплатить налог

   • Через банк или онлайн
   • Штрафы за просрочку: 1.5% в месяц от суммы

Что если не подал?

Технически — штраф, пени, возможны проблемы с визой в будущем. На практике — налоговая не охотится за иностранцами активно. Но после кризиса 2025 года (аннулирование 10,000 виз) риск вырос.

Банки также усиливают требования к визовым "сбережениям". Владельцы DTV должны показать 500,000 бат на тайском счёте. Если открываешь счёт и налоговая запросит данные — следы есть.

Реальные кейсы: как номады решают проблему

Кейс 1: Программист из Москвы

• Зарплата $4,000/месяц = $48,000/год
• Живёт в Чиангмае 8 месяцев (240 дней)
• Переводит $2,000/месяц в Таиланд

Решение: Стал резидентом. Получил TIN. Нанял консультанта за 10,000 бат. Задекларировал $24,000 переведённых. Налог вышел ~70,000 бат ($2,100). Зато спит спокойно.

Кейс 2: Фрилансер из Германии

• Доход нерегулярный, $30,000/год
• Живёт в Бангкоке 6 месяцев, Бали 6 месяцев
• В Таиланде ровно 179 дней

Решение: Выезжает до 180-го дня. Не резидент. Живёт на картах Wise, снимает наличные. Налогов нет.

Кейс 3: Дизайнер из США

• Доход $70,000/год
• Живёт в Самуи круглый год (365 дней)
• Переводит $50,000 в Таиланд

Решение: Резидент. Использует US-Thailand DTA. США удержали $15,000 налога. Тайский налог вышел $8,000. Зачёт $15,000 > $8,000 → налог в Таиланде = 0. Но декларацию подала.

Чек-лист: как не влететь на налоги

До въезда:

• Прочитай DTA между твоей страной и Таиландом
• Реши, сколько дней планируешь пробыть
• Если >180 — готовься к резидентству
• Открой счёт в иностранном банке с низкими комиссиями банкоматов

В Таиланде:

• Веди календарь дней пребывания (Excel, Google Sheets, приложение)
• Каждые 90 дней подавай 90-дневную отчётность
• Храни штампы въездов/выездов
• Если >180 дней неизбежно — собирай документы о доходах сразу

Если стал резидентом:

• Получи TIN до 31 декабря текущего года
• Собери банковские выписки, показывающие переводы в Таиланд
• Наймите консультанта (если сумма большая) или подай сам
• Подай декларацию до 31 марта следующего года
• Заплати налог вовремя

Если хочешь избежать:

• Уезжай до 180-го дня
• Проверяй календарь дважды перед выездом
• Не возвращайся до конца календарного года
• Живи на картах, не переводи крупные суммы

Главное

180 дней — не абстрактная цифра. Это граница между "туристом" и "резидентом". Перешёл черту — получаешь налоговые обязательства. Владельцы DTV, проводящие больше 6 месяцев в Таиланде в год, могут стать налоговыми резидентами и облагаться налогом по прогрессивной шкале до 35%.

Но паниковать не надо. Система работает прозрачно, DTA помогают избежать двойного налогообложения, прогрессивная шкала не так страшна, как кажется. Главное — считать дни, понимать, что переводишь в страну, и планировать заранее.

В следующей статье разберём, где жить на DTV, сколько это стоит по-честному, и почему Чиангмай — не единственный вариант.

Источники: Expat Tax Thailand, Thai Revenue Department, налоговые консультанты, личный опыт номадов